Porovnání daňových režimů OSVČ

Jak se to počítá a na co si dát pozor

Orientační porovnání z vámi zadaných čísel, ne daňové poradenství. Čistý zůstatek u všech tří režimů odečítá skutečné (reálně utracené) výdaje, protože ty zaplatíte tak jako tak; výdaje uplatněné paušálem jsou jen daňová fikce, ne úspora hotovosti. Paušální daň slučuje daň i pojistné do měsíční platby, doplňte ji pro své pásmo (Ověřte, v roce 2026 se v pololetí mění). Výdajový paušál je zastropován na zvolené % z 2 000 000 Kč a paušální režim má stejný příjmový strop, ověřte před použitím. Sociální a zdravotní se počítá z vyměřovacího základu (podíl z daňového základu) a hlídá roční minimum ze zadaných minimálních záloh; u vedlejší činnosti minima vynulujte. Nezohledňuje maximální vyměřovací základ sociálního pojištění, daňové zvýhodnění na děti, další slevy, DPH ani podmínky vstupu do paušálního režimu. Vyšší sazbu daně uplatní jen při základu nad zadanou roční hranicí. Ověřte všechny sazby, limity a minima pro daný rok.

Co budete potřebovat

• Roční příjmy ze samostatné činnosti (Kč)
• Skutečné (reálné) výdaje za rok (Kč)
• Výdajový paušál podle činnosti
• Paušální daň, měsíční platba vašeho pásma (Kč) Ověřte, 2026 se v pololetí mění
• Hranice 2 000 000 Kč (strop paušálu i limit režimu) Ověřte strop
• Sazba daně z příjmů % Ověřte sazbu
• Vyšší (progresivní) sazba daně % Ověřte sazbu
• Roční hranice pro vyšší sazbu (Kč) Ověřte, 36× průměrná mzda
• Roční sleva na poplatníka (Kč) Ověřte výši slevy
• Vyměřovací základ pro sociální (% ze základu) Ověřte pro daný rok
• Sazba sociálního pojištění % Ověřte sazbu
• Minimální záloha na sociální (Kč/měs) Ověřte, 2026 se v pololetí mění
• Vyměřovací základ pro zdravotní (% ze základu) Ověřte pro daný rok
• Sazba zdravotního pojištění % Ověřte sazbu
• Minimální záloha na zdravotní (Kč/měs) Ověřte pro daný rok

Hodnoty označené ověřte se rok od roku mění, proto je nemám napevno a můžete si je přepsat podle aktuálně platných čísel. Výsledek je orientační a nenahrazuje posouzení odborníkem.