Zálohy OSVČ na sociální a zdravotní

Jak se to počítá a na co si dát pozor

Orientační výpočet záloh OSVČ. Vyměřovací základ je u sociálního pojištění od roku 2024 55 % daňového základu, u zdravotního 50 %. Sazby jsou 29,2 % na sociální a 13,5 % na zdravotní pojištění, záloha se zaokrouhluje na celé koruny nahoru. Minimální zálohy se každý rok mění, pro rok 2026 je zdravotní 3 306 Kč a sociální u hlavní činnosti 5 720 Kč do 30. 6. 2026 a 5 005 Kč od 1. 7. 2026 podle zákona č. 90/2026 Sb., který minimum u hlavní činnosti snížil na 35 % průměrné mzdy. U vedlejší činnosti zůstalo minimum na 11 % průměrné mzdy, tedy 1 574 Kč měsíčně, a uplatní se až po překročení rozhodné částky. Kdo zahájil hlavní činnost a posledních dvacet let ji nevykonával, má první tři roky minimum 25 % průměrné mzdy, tedy 3 575 Kč měsíčně. V obou případech si minimum v poli přepište. OSVČ, která dosáhla důchodového věku a má nárok na výplatu starobního důchodu v plné výši, si může zálohu na sociální pojištění stanovit sazbou 22,7 % místo 29,2 %, a to za každý kalendářní měsíc, po který ty podmínky splňuje celý. Je to sleva, kterou zákon dává, a nástroj s ní v poli sazby počítat umí. Uplatní se na oznámení, které stačí podat nejpozději v přehledu o příjmech a výdajích za příslušný rok (§ 14 odst. 1 zákona č. 589/1992 Sb.). Ověřte pro daný rok. Nástroj počítá zálohy. Roční pojistné je jiná věc. Ministerstvo financí k zákonu č. 90/2026 Sb. 26. 5. 2026 uvedlo, že „Minimální měsíční vyměřovací základ OSVČ se ihned po účinnosti zákona sníží ze 40 % na 35 %“ a že „Vzniklý přeplatek od začátku roku bude živnostníkům vrácen nebo si o něj mohou snížit budoucí zálohy.“ Nečekejte tedy na přehled o příjmech a výdajích. Kdo platil minimum, zaplatil za leden až červen o 715 Kč měsíčně víc, dohromady o 4 290 Kč. Ministerstvo financí dodává, že „Přeplatek je vyplacen nejpozději do 60 dnů od podání žádosti.“ Česká správa sociálního zabezpečení popisuje mechaniku takto, „Pokud OSVČ zaplatila v některém měsíci kalendářního roku zálohu z vyššího měsíčního vyměřovacího základu, než odpovídá předpisu zálohy, použije se část platby vypočtená jako rozdíl nejprve na úhradu splatných závazků, a až poté na úhradu záloh do budoucna.“ Ze samotného zákona to neplyne, § 14 odst. 11 zákona č. 589/1992 Sb. váže přeplatek na zálohách na rozhodné období. Přechodné ustanovení, které o zpětném dopadu rozhoduje, e-Sbírka v otevřených datech nevydává, proto tady nástroj jmenuje oba úřady, ne paragraf. Sociální pojištění se platí nejvýše z maximálního vyměřovacího základu, zákon ho stanoví ročně, pro rok 2026 na 2 350 416 Kč, měsíční hodnota 195 868 Kč je zjednodušení. Nezahrnuje dobrovolné nemocenské pojištění ani paušální daň. Nemocenské pojištění osoby samostatně výdělečně činné je dobrovolné a platí se sazbou 2,7 % z vyměřovacího základu, splatné je v měsíci, za který se platí. Kdo je zaplatí pozdě, ale doplatí do konce následujícího měsíce, má je podle zákona za zaplacené za předchozí měsíc a účast mu nezanikne. Kdo doplatí později nebo v nižší částce, dostane zpátky přeplatek a účast skončí. Měsíční základ jde ve lhůtě splatnosti ještě zvýšit, a tím si zvýšit dávky. Kdo se účastní důchodového pojištění dobrovolně, platí 28 % z vyměřovacího základu. Není to daňové poradenství.

Co budete potřebovat

• Roční daňový základ (příjmy minus výdaje, Kč)
• Typ činnosti
• Minimální záloha na sociální (Kč/měs) vyhlášeno pro rok 2026
• Minimální záloha na zdravotní (Kč/měs) vyhlášeno pro rok 2026
• Maximální měsíční vyměřovací základ pro sociální (Kč) vyhlášeno pro rok 2026
• Vyměřovací základ pro sociální % ze zákona, od roku 2024 je to 55 % daňového základu
• Vyměřovací základ pro zdravotní % ze zákona, zpravidla 50 % daňového základu
• Sazba sociálního pojištění % ze zákona
• Sazba zdravotního pojištění % ze zákona

Výsledek je orientační a nenahrazuje posouzení odborníkem. Kalkulačka je zdarma a používáte ji na vlastní odpovědnost.

Další nástroje, které s tím souvisejí

• Rezerva na daň a odvody z faktury
• Potvrzení o přijetí platby
• Upomínka k úhradě

Všechny nástroje oboru jsou na stránce Nástroj.